Планы ФНС по отказу от деклараций по НДФЛ и их влияние на налогоплательщиков

Планы ФНС по отказу от деклараций по НДФЛ

Федеральная налоговая служба (ФНС) России подтвердила планы по отказу от большинства деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) к концу 2025 года. Это изменение включено в план деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов, а также перенесено в аналогичный план на 2025 год и плановый период 2026–2030 годов.

Виды доходов, по которым будет отказ от декларирования

Новый порядок предполагает автоматический расчет НДФЛ по следующим видам доходов:

• Доходы от реализации недвижимого имущества.
• Доходы от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.
• Доходы от реализации транспортных средств.
• Фиксированная прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК).
• Доходы, полученные при прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока.

Автоматизация процесса

Большинство необходимых для расчета НДФЛ сведений уже поступают в ФНС в автоматическом режиме от органов исполнительной власти, таких как Росреестр и ГИБДД. Работы по обеспечению информационного взаимодействия для получения всех необходимых данных будут завершены до конца текущего года. Уплата НДФЛ при реализации бездекларационного порядка будет осуществляться на основании сообщения об исчисленной сумме налога по доходам, полученным с 1 января 2025 года.

Выгоды и сложности

Переход на бездекларационный режим уплаты НДФЛ обещает быть удобным как для налогоплательщиков-физлиц, так и для контролирующих органов. Однако эксперты отмечают, что автоматизировать декларирование по НДФЛ сложнее, чем процесс индивидуального декларирования, и это содержит риск ошибок. Физические лица имеют более сложные и многомерные налоговые ситуации, которые не всегда можно определить автоматически.

Необходимость декларирования в некоторых случаях

Хотя ФНС планирует отказаться от большинства деклараций, в некоторых случаях декларирование все же будет необходимо. Это касается доходов от других физических лиц, из-за рубежа, а также доходов от операций с ценными бумагами с использованием иностранного счета или брокера. Кроме того, декларации будут обязательны при получении доходов от зарубежных компаний, включая контролируемые иностранные структуры или компании.

Роль информационного взаимодействия

Эффективность бездекларационного порядка напрямую зависит от доступа налоговиков к необходимым данным. ФНС уже автоматизировала инвестиционные и имущественные вычеты, получая данные о сделках из банков и предзаполняя данные для налогоплательщиков. Работы по расширению информационного взаимодействия с внешними источниками информации продолжаются.

Заключение

Переход к бездекларационному порядку исчисления и уплаты НДФЛ является значительным шагом в направлении упрощения налогового администрирования и снижения административного бремени для налогоплательщиков. Хотя это изменение обещает быть удобным, оно также требует тщательной работы по обеспечению точности и надежности автоматических расчетов. К декабрю 2025 года ФНС планирует завершить все необходимые приготовления и ввести новую систему в промышленную эксплуатацию, что должно существенно изменить процесс налогообложения физических лиц в России.